Crear una societat a Andorra : la guia completa dels tràmits, costos i fiscalitat

Una societat andorrana tributa sobre els seus beneficis a un tipus limitat al 10 %. A França, el tipus general de l’impost sobre societats arriba al 25 %. Sobre un benefici de 200 000 €, la diferència representa 30 000 € conservats cada any, reinvertits en l’activitat en lloc de pagar-los al Tresor Públic. És el primer motor de les relocalitzacions d’empreses cap a Andorra.

L’impost sobre el consum, l’IGI (impost general indirecte, l’equivalent local de l’IVA), és del 4,5 %, davant del 20 % a França. Una empresa que factura serveis des d’Andorra aplica, doncs, un tipus quatre vegades inferior, la qual cosa alleuja la càrrega final per als seus clients i simplifica la seva gestió.

La distribució de dividends segueix la mateixa lògica de moderació. Els dividends pagats per una societat andorrana a un accionista resident fiscal del Principat no estan subjectes a retenció a la font andorrana. El dirigent que estructura la seva remuneració entre salari i dividends disposa, doncs, d’un marge de gestió que el règim francès ja no ofereix.

La societat, porta d’entrada a la residència activa

Crear i dirigir una societat andorrana obre l’accés a la residència activa, l’estatus reservat a qui exerceix una activitat econòmica al país. La societat, doncs, no és només una eina fiscal, sinó que esdevé el suport jurídic de tota una instal·lació. Per al detall dels tipus, dels llindars i del conveni fiscal França-Andorra, consulteu la nostra guia de la fiscalitat de les empreses a Andorra.

Quan triar la SL o la SLU. La gran majoria de creadors opten per una SL. N’hi ha prou per a un despatx de consultoria, una agència, un comerç electrònic, una activitat de trading o un holding familiar. Si esteu sol al capdavant, la SLU us ofereix la mateixa estructura sense soci de conveniència. El capital de 3 000 € continua sent modest i no es perd, després finança el funcionament de la societat.

Quan triar la SA. La Societat Anònima s’imposa quan el projecte mobilitza capitals importants, preveu obrir el seu accionariat o busca una operació d’envergadura. El seu capital de 60 000 € i el seu formalisme reforçat responen a les necessitats d’un projecte industrial o d’una societat destinada a acollir inversors.

Sí, un no-resident pot posseir i dirigir una societat andorrana. No, no n’obté automàticament els avantatges fiscals. La distinció és cabdal i molts webs l’amaguen.

La creació en si mateixa continua oberta als no-residents. Un cop obtinguda l’autorització d’inversió estrangera, un emprenedor francès instal·lat a París pot posseir perfectament participacions d’una SL andorrana i gestionar-la. En aquest aspecte, la nacionalitat i el lloc de residència no bloquegen res.

La fiscalitat, en canvi, segueix la persona, no la societat sobre el paper. Perquè els vostres ingressos aprofitin els tipus andorrans, heu de convertir-vos en resident fiscal del Principat. Això suposa viure-hi més de 183 dies l’any, establir-hi el centre dels vostres interessos econòmics i disposar d’una substància real : una oficina, una activitat efectiva, una presència tangible. Una societat andorrana dirigida des de França, sense instal·lació real, exposa el seu propietari a una requalificació per part de l’administració francesa, que la considerarà fiscalment francesa.

Recordeu la lògica : el capital de 3 000 € no es perd. Després finança les primeres despeses de la societat. La vostra despesa neta, la que surt definitivament de la vostra butxaca, se situa entre 2 500 i 3 500 € per a una SL constituïda com cal. Molts actors anuncien un preu d’entrada molt baix i després afegeixen despeses pel camí. Un pressupost honest inclou el notari, l’autorització d’inversió, el registre i l’assessorament des del principi.

Imports indicatius per a una SL estàndard, a confirmar segons la naturalesa del vostre projecte i el detall del vostre expedient. Les despeses de notari i d’expedient varien d’un cas a l’altre.

Compteu de tres a sis mesos entre la reserva del nom i l’obertura del compte professional. Aquest termini reflecteix el pas per l’administració, no una lentitud del procés en si.

La reserva de denominació i la constitució notarial triguen unes quantes setmanes. El que allarga el calendari és l’autorització d’inversió estrangera, la instrucció de la qual depèn del Govern, i el procediment d’obertura bancària, especialment exigent a Andorra. Els bancs andorrans examinen l’origen dels fons i la coherència del projecte abans d’acceptar un client nou.

Tres factors allarguen habitualment el termini : un expedient d’inversió incomplet que torna a instrucció, un banc que demana justificants addicionals, i una activitat regulada que necessita una autorització sectorial. Un expedient preparat amb rigor des del principi es manté a la banda baixa, al voltant de tres mesos.

Un holding andorrà posseeix participacions en altres societats i centralitza els seus dividends. Sota certes condicions, el règim andorrà de les societats de tinença de participacions alleuja la tributació dels dividends rebuts i de les plusvàlues per la cessió de títols. És l’eina dels emprenedors que posseeixen diverses societats o que preparen la revenda d’una participació.

L’interès és doble. El holding agrupa el govern d’un grup sota un mateix cap i serveix de vehicle de reinversió, allotjant la liquiditat que puja de les filials abans de reassignar-la. Continua subjecte a les mateixes exigències que qualsevol societat andorrana : substància real i residència efectiva del dirigent. Un holding sense activitat i sense presència no aporta cap avantatge, sinó que crea un risc. El muntatge es decideix cas per cas, en funció del vostre patrimoni i dels vostres projectes de cessió.

Crear i dirigir una societat obre el camí a la residència activa, l’estatus de qui treballa a Andorra. La societat no és només una eina fiscal, és el motiu jurídic de la vostra instal·lació.

La residència activa s’adreça a l’emprenedor que exerceix una activitat econòmica al Principat, la majoria de vegades a través de la seva pròpia societat. Imposa una presència efectiva, una inversió, i l’exercici real de la direcció des del territori. A canvi, dóna accés al règim fiscal andorrà i al dret de viure i treballar al país.

El procés s’articula, doncs, en dos temps lligats : primer la societat, després la residència, i cadascuna reforça l’altra. Per entendre les condicions, els perfils i els justificants de la residència, consulteu la nostra guia de la residència a Andorra.

Un únic interlocutor gestiona la vostra societat, la vostra residència, l’obertura del vostre compte bancari i la vostra instal·lació al país, des de la primera pregunta fins al primer dia d’activitat. El despatx té la seu a Andorra, coneix els notaris, els bancs i l’administració, i prepara cada expedient perquè surti a la primera. Vós manteniu el control de les decisions, l’equip s’encarrega de l’execució.