Estatuts i fiscalitat de les empreses a Andorra

Des de la Llei 10/2012, de 21 de juny de 2012, sobre les inversions estrangeres al Principat d’Andorra, les condicions de creació o instal·lació d’una empresa a Andorra s’han suavitzat molt per als empresaris estrangers. La fiscalitat a Andorra obeeix unes normes estrictes i clarament definides, però poques. De fet, els beneficis són innegables per a les empreses a nivell fiscal (10% màxim) i taxes de nòmina baixes.

Els estatuts socials al Principat

Negocis i fiscalitat a Andorra: molts avantatges

Andorra, país amb una població d’uns 80.000 habitants, ha augmentat en els darrers anys el nombre de mesures adoptades per facilitar l’expatriació i la creació d’empreses al seu territori.

Esmentem, per exemple, la implantació de l’IVA del 4,5% (IGI), un tipus impositiu baix a les persones físiques i les empreses (fins al 10% dels ingressos i beneficis).

La situació fiscal de les empreses a Andorra és particular, i de fet, molt interessant per als emprenedors d’arreu del món (França, Espanya, però també Rússia i països asiàtics). Així, no dubteu a venir a establir-vos al Principat (residència fiscal, residència física, i sovint tots dos, el territori ofereix un entorn de vida bonic i molt agradable!). L’any 2006 hi havia 2.336 emprenedors privats al país, enfront dels 5.792 una mica més de deu anys després.

Càrregues socials

A Andorra només hi ha un fons de cotització: la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social).

Els tipus de cotització s’estableixen en el 22% del salari brut i són a càrrec de:

• els mateixos treballadors, un 6,5%;
• de l’empresari, un 15,5%.

Aquest règim de seguretat social cobreix les branques de malaltia, vellesa i prestacions familiars, que també estan finançades per l’Estat andorrà.

No hi ha cap assegurança d’atur ni organització comparable a la de l’Assedic francès. D’altra banda, la CASS reemborsa totes les despeses mèdiques dels residents andorrans fins a un 75%.

Finalment, els costos d’infraestructures són força baixos en comparació amb la mitjana europea, amb lloguers i adquisicions immobiliàries a nivells molt raonables, a les 7 parròquies del Principat.

Si ets gestor d’empresa a Andorra, pots sol·licitar la condició de resident actiu al Principat. Aquest s’emetrà aproximadament 15 dies després d’una visita mèdica al servei d’immigració.

Fiscalitat de les empreses a Andorra: els principals impostos

Normes generals

En el règim fiscal aplicat a les empreses a Andorra, els 3 impostos principals són els següents:

• impost de societats (IS);
• l’IRPF;
• l’impost general indirecte (IGI).

També s’utilitzen altres impostos, variables però baixos. Esmentem els impostos municipals, que es diferencien segons les parròquies (Canillo, Encamp, Ordino, la Massana, Andorra la Vella, Sant Julià de Lòria, Escaldes-Engordany) i l’impost governamental, que és de 200 a 800 euros anuals. .

Empresa i fiscalitat a Andorra: impost de societats (IS)

El baix tipus de l’impost de societats és la principal característica del sistema fiscal de les empreses a Andorra.

Eix ineludible del sistema de gravamen que funciona al principat, l’impost de societats ascendeix com a màxim al 10% dels beneficis obtinguts per una empresa. No dubteu a contactar amb Set Up per obtenir més informació! Estudiarem la teva situació amb precisió.

IRPF (IRPF).

Des de l’any 2015, l’IRPF (impost sobre la renda de les persones físiques, també anomenat impost sobre activitats econòmiques) s’aplica cada any a les rendes dels residents a Andorra. Des del punt de vista legal, és una mica estrany per a les entitats socials representades per les empreses. D’altra banda, es calcula en estreta relació amb el tipus d’activitat professional de les persones físiques titulars d’un negoci o residents a Andorra més de 183 dies a l’any.

Sostre del 10%, aquest impost no s’aplica a les persones que guanyin menys de 24.000 € anuals. El seu tipus és del 5% per a beneficis entre 24.000 € i 40.000 €.

IGI

Des del 2013, l’IGI és l’impost indirecte andorrà sobre el consum equivalent a l’IVA francès. Suposa el 4,5% de l’import abans d’impostos d’un servei o mercaderia (1% per a productes alimentaris, 2,5% per al transport de persones i determinats serveis culturals, 9,5% per a serveis bancaris i financers).

En el règim fiscal de les empreses a Andorra, les empreses que venen béns o serveis fora del Principat generalment no estan subjectes a aquest impost.

Altres impostos

Altres punts de valoració fiscal de les empreses a Andorra inclouen:

• l’impost sobre el consum: és un impost duaner que afecta principalment als productes agrícoles importats al Principat;
• l’impost sobre el registre de titulars d’activitats econòmiques: varia de 20 a 800 euros anuals en funció de la persona jurídica de l’empresa (SL, SA, etc.);
• l’impost de localització d’activitats comercials, empresarials i professionals: es calcula segons la naturalesa de l’activitat, la ubicació de l’empresa i la superfície del local o terreny de l’empresa.
  Cost de mà d’obra, salaris i infraestructures.
  Hi ha molts beneficis fiscals per a les empreses a Andorra.
  Algunes facilitats es concedeixen durant la creació de l’empresa (exempció de determinats impostos durant els 3 primers anys), mentre que els costos laborals i d’infraestructures són força baixos.

El cost de la mà d’obra

Pel que fa al cost de la mà d’obra, és molt més baix que a França o Espanya, per exemple.

Les despeses que deuen les empreses a la CASS, l’única entitat de la seguretat social, ascendeixen al 15,5%, enfront de més del 30%, almenys, als dos països esmentats. La contractació és més fàcil al Principat i el mercat laboral és molt més fluid.

Salaris

Els sous són molt competitius a Andorra. El salari mínim és de 1.568,66 € bruts al mes des de l’1 de juliol de 2026.

Els avantatges per a les empreses franceses que vénen a expatriar-se a Andorra queden així clarament definits (tenint en compte la baixa taxa de càrregues socials). Des del punt de vista fiscal, és probable que aconsegueixin un estalvi superior al 20% sobre els seus beneficis totals, gràcies al marge del 30% realitzat sobre els costos laborals.

Infraestructures

La fiscalitat de les empreses a Andorra també és interessant en el context del lloguer o compra d’oficines o locals. L’oferta immobiliària és molt competitiva i els impostos locals són baixos en comparació amb els països veïns.

No dubteu a posar-vos en contacte amb Set Up, Consergeria Privada del Principat, per a qualsevol consulta relativa a la fiscalitat de les empreses a Andorra o en relació amb el tema de l’expatriació.