Créer une société en Andorre
Créer une société en Andorre : le guide complet des démarches, coûts et fiscalité
Créer une société en Andorre, c'est immatriculer une SL (capital minimum de 3 000 €) ou une SA (60 000 €) au Registre des sociétés, après une autorisation d'investissement étranger. La société paie l'impôt sur les sociétés au taux général de 10 %. Pour obtenir la résidence active, il faut en détenir plus de 34 % et la diriger.
Ce guide suit l'ordre réel des démarches, du choix de la forme juridique à l'ouverture du compte professionnel. Il donne les coûts poste par poste, la rémunération du dirigeant et les conditions de la résidence active, à jour des réformes 2025 et 2026.
Le fond du sujet
Pourquoi créer une société en Andorre
La Principauté attire les dirigeants francophones pour une raison simple : une entreprise y garde une part bien plus grande de ce qu'elle gagne. Voici ce qui change concrètement par rapport à une société française.
Une société andorrane est imposée sur ses bénéfices au taux général de 10 % (Llei 95/2010 de l'impôt sur les sociétés). En France, le taux normal de l'impôt sur les sociétés atteint 25 %. Sur un bénéfice de 200 000 €, l'écart représente 30 000 € conservés chaque année, réinvestis dans l'activité plutôt que versés au Trésor. C'est le premier moteur des relocalisations d'entreprises vers Andorre.
La taxe sur la consommation, l'IGI (impost general indirecte, l'équivalent local de la TVA), s'élève à 4,5 %, contre 20 % en France. Une entreprise qui facture des services depuis Andorre applique donc un taux quatre fois inférieur, ce qui allège la charge finale pour ses clients et simplifie sa gestion.
La distribution de dividendes suit la même logique de modération. Le dirigeant résident déclare ses dividendes à l'IRPF dans la base de l'épargne : 10 % au-delà d'un abattement de 3 000 €. Celui qui répartit sa rémunération entre salaire et dividendes dispose d'une marge de pilotage que le régime français n'offre plus. Le détail figure plus bas, dans la section rémunérer le dirigeant.
La société, porte d'entrée vers la résidence active
Créer et diriger une société andorrane ouvre l'accès à la résidence active, le statut réservé à ceux qui exercent une activité économique dans le pays. La société n'est donc pas seulement un outil fiscal, elle devient le support juridique de toute une installation. Les conditions chiffrées sont détaillées dans la section société et résidence active.
Choisir sa structure
Les formes juridiques : SL, SLU ou SA
Deux formes couvrent la quasi-totalité des projets. La Societat Limitada (SL) pour les PME et les indépendants, la Societat Anònima (SA) pour les grandes opérations. Le choix dépend du capital que vous mobilisez et de l'ampleur du projet.
| Critère | SL / SLU | SA |
|---|---|---|
| Capital minimum | 3 000 € | 60 000 € |
| Profil visé | PME, indépendants, holdings patrimoniales, sociétés de services | Grands projets, levées de fonds, actionnariat large |
| Associé unique | Oui, la SLU (Societat Limitada Unipersonal) est la version à associé unique | Possible (SAU, Societat Anònima Unipersonal), rarement pertinent à ce niveau de capital |
| Cession de parts | Encadrée, priorité aux associés existants | Plus libre, actions transmissibles |
| Gouvernance | Souple, un ou plusieurs administrateurs | Structure formelle, conseil d'administration possible |
Quand choisir la SL ou la SLU. La grande majorité des créateurs partent sur une SL. Elle suffit pour un cabinet de conseil, une agence, un e-commerce, une activité de trading ou une holding familiale. Si vous êtes seul aux commandes, la SLU vous donne la même structure sans associé de complaisance. Le capital de 3 000 € reste modeste et il n'est pas perdu, il finance ensuite le fonctionnement de la société.
Quand choisir la SA. La Societat Anònima s'impose quand le projet mobilise des capitaux importants, prévoit d'ouvrir son actionnariat ou vise une opération d'envergure. Son capital de 60 000 € et son formalisme renforcé répondent aux besoins d'un projet industriel ou d'une société appelée à accueillir des investisseurs.
La marche à suivre
Les étapes de création, pas à pas
Sept étapes séparent l'idée de la société immatriculée. Chacune dépend de la précédente, et deux d'entre elles font intervenir l'administration andorrane. Voici l'ordre réel des opérations.
Réserver la dénomination sociale
Vous soumettez trois noms par ordre de préférence au Registre. La dénomination s'écrit en catalan, ne doit pas être trop générique et doit refléter l'activité. L'administration vérifie qu'aucune société ne l'utilise déjà et délivre un certificat de réservation. Rien ne peut avancer avant cette validation.
Demander l'autorisation d'investissement étranger (IDE)
Dès qu'un non-résident détient directement plus de 10 % du capital, la constitution exige une autorisation préalable d'investissement étranger (Llei 5/2025, titre I, qui a abrogé la Llei 10/2012). Le ministère statue en deux mois, prorogeables de moitié, et le silence vaut refus. C'est souvent l'étape qui pèse le plus dans le calendrier.
Déposer le capital sur un compte bloqué
Vous ouvrez un compte de dépôt dans une banque andorrane et y bloquez le capital social, 3 000 € pour une SL. La banque délivre un certificat de dépôt exigé par le notaire. Les fonds sont débloqués une fois la société immatriculée.
Constituer la société devant notaire
Le notaire andorran rédige l'acte de constitution, les statuts et la répartition des parts. Il valide l'identité des associés, l'autorisation d'investissement et le certificat de dépôt. Vous signez l'acte public qui donne naissance à la société.
Immatriculer au Registre des sociétés
Le notaire transmet l'acte au Registre de Societats Mercantils, qui l'inscrit en une quinzaine de jours. L'inscription confère la personnalité juridique à la société et la rend opposable aux tiers. La société existe désormais officiellement.
Obtenir le NRT, le numéro fiscal
La société reçoit son Número de Registre Tributari, l'identifiant fiscal andorran. Il conditionne la facturation, les déclarations d'IGI et le paiement de l'impôt sur les sociétés. Sans NRT, aucune activité déclarée n'est possible.
Ouvrir le compte professionnel
Le compte de dépôt bloqué se transforme en compte courant d'exploitation, ou vous en ouvrez un dédié. Les banques andorranes appliquent une procédure de conformité rigoureuse : justificatifs d'origine des fonds, description de l'activité, entretien avec le chargé de clientèle. Une fois le compte actif, la société encaisse, paie ses fournisseurs et verse les salaires. L'entreprise est opérationnelle.
Les pièces du dossier
Le dossier se prépare avant la première démarche, car un document manquant renvoie l'autorisation d'investissement en instruction. Pour le dirigeant et pour chaque associé, prévoyez :
- un extrait de casier judiciaire du pays d'origine ;
- un passeport en cours de validité ;
- un business plan qui décrit l'activité, le budget prévisionnel et la stratégie d'investissement ;
- le projet de statuts et la dénomination retenue ;
- le certificat de dépôt du capital délivré par une banque andorrane.
Les documents étrangers doivent porter l'apostille de La Haye. Comptez sur une validité de trois mois : un casier judiciaire apostillé trop tôt devra être redemandé.
La question qui revient
Peut-on créer une société sans être résident en Andorre ?
Oui, un non-résident peut détenir et diriger une société andorrane. Non, il n'en tire pas automatiquement les avantages fiscaux. La distinction est capitale et beaucoup de sites l'escamotent.
La création elle-même reste ouverte aux non-résidents. Après obtention de l'autorisation d'investissement étranger, un entrepreneur français installé à Paris peut parfaitement détenir des parts d'une SL andorrane et la gérer. Sur ce plan, la nationalité et le lieu de vie ne bloquent rien.
La fiscalité, en revanche, suit la personne, pas la société sur le papier. Pour que vos revenus profitent des taux andorrans, vous devez devenir résident fiscal de la Principauté. Cela suppose d'y vivre plus de 183 jours par an ou d'y établir le centre de vos intérêts économiques, les deux critères étant alternatifs, et de disposer d'une substance réelle : un bureau, une activité effective, une présence tangible. Une société andorrane dirigée depuis la France, sans installation réelle, expose son propriétaire à une requalification par l'administration française, qui la considérera comme fiscalement française.
Transparence
Combien coûte vraiment la création d'une société ?
Le budget se divise en deux blocs bien distincts : le capital social, que vous récupérez, et les frais administratifs, qui sont votre coût réel. Voici la décomposition, poste par poste.
| Poste | Montant indicatif | Nature |
|---|---|---|
| Capital social (SL) | 3 000 € | Bloqué à la constitution, puis réutilisable par la société. Ce n'est pas une dépense. |
| Autorisation d'investissement (IDE) | 300 € | Frais de dossier gouvernemental pour l'investissement étranger. |
| Frais de notaire | 400 à 900 € | Rédaction et signature de l'acte de constitution. |
| Honoraires d'accompagnement | 1 500 à 2 500 € | Cabinet qui pilote les démarches, le notaire, la banque et le Registre. |
| Taxes annuelles | variable | Taxe du registre des activités économiques et impôt communal, selon la forme sociale, la paroisse et la surface des locaux. |
| Total administratif | 2 500 à 3 500 € | Coût réel, hors capital social récupérable. |
Retenez la logique : le capital de 3 000 € n'est pas perdu. Il finance ensuite les premiers frais de la société. Votre dépense nette, celle qui sort définitivement de votre poche, se situe entre 2 500 et 3 500 € pour une SL montée dans les règles. Beaucoup d'acteurs affichent un prix d'appel très bas puis ajoutent des frais en cours de route. Un devis honnête intègre le notaire, l'autorisation d'investissement, l'immatriculation et l'accompagnement dès le départ.
Montants indicatifs pour une SL standard, à confirmer selon la nature de votre projet et le détail de votre dossier. Les frais de notaire et de dossier varient d'un cas à l'autre.
Le calendrier
Combien de temps faut-il pour créer sa société ?
Dans les dossiers que nous accompagnons, comptez trois à six mois entre la réservation du nom et l'ouverture du compte professionnel. Deux délais sont fixés par les textes, les autres dépendent de la qualité du dossier.
| Étape | Délai | Ce qui le fixe |
|---|---|---|
| Autorisation d'investissement étranger | 2 mois | Llei 5/2025 : le ministère statue en deux mois, prorogeables de moitié, et le silence vaut refus |
| Inscription au Registre des sociétés | ≈ 15 jours | Après transmission de l'acte par le notaire |
| Dénomination, notaire, NRT | quelques semaines | Disponibilité du nom et du notaire |
| Ouverture du compte bancaire | variable | Procédure de conformité de la banque, origine des fonds |
Trois facteurs rallongent régulièrement le calendrier : un dossier d'investissement incomplet qui repart en instruction, une banque qui demande des justificatifs complémentaires, et une activité réglementée qui nécessite une autorisation sectorielle. Un dossier préparé sérieusement dès le départ reste dans la fourchette basse.
Mise au point nécessaire
L'Andorre n'est pas un montage offshore
Le mot « offshore » revient dans beaucoup de recherches sur la société andorrane. Il induit en erreur. Une société créée en Andorre n'a rien d'une coquille dans un paradis opaque. La Principauté a changé de statut fiscal et joue désormais la carte de la coopération internationale.
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Création de société en Andorre : risques et véritéVirginie Hergel · 7 min
- Échange automatique d'informations. Andorre transmet les données bancaires de ses résidents étrangers à leurs pays d'origine dans le cadre de la norme commune de l'OCDE. Le secret bancaire d'autrefois n'existe plus.
- Conventions fiscales. La Principauté a signé une convention de non double imposition avec la France, entrée en vigueur en 2015, ainsi qu'avec l'Espagne et d'autres pays. Chaque revenu est imposé à un endroit défini, sans échappatoire.
- Exigence de substance. Une société andorrane doit exercer une activité réelle sur le territoire pour être reconnue. Bureau, personnel ou dirigeant présent, activité effective : sans cela, l'administration du pays d'origine requalifie la structure.
- Sortie des listes grises. Andorre ne figure plus sur les listes de juridictions non coopératives de l'OCDE. Sa fiscalité est basse, elle n'est ni cachée ni illégale.
La différence avec un montage offshore tient en une phrase : en Andorre, vous ne dissimulez rien, vous vous installez pour de bon dans un pays à faible imposition. C'est un déplacement de vie réel, déclaré et conforme, pas un artifice comptable.
Structuration patrimoniale
La holding en Andorre
Une holding andorrane est une SL ou une SA qui détient des participations dans d'autres sociétés et centralise leurs dividendes. Ces dividendes sont totalement exonérés d'impôt sur les sociétés quand trois conditions sont réunies (art. 20 de la Llei 95/2010) : une participation d'au moins 5 %, détenue depuis au moins un an, dans une filiale soumise à un impôt analogue au taux nominal d'au moins 5 %. Si une seule condition manque, l'exonération tombe et les dividendes sont imposés à 10 %.
La holding reste soumise aux mêmes exigences que toute société andorrane : substance réelle et résidence effective du dirigeant. Une holding sans activité ni présence n'apporte aucun avantage, elle crée un risque de requalification. Les cas d'usage, les risques et le traitement des non-résidents sont détaillés dans notre article holding en Andorre : avantages et risques.
Adresse et locaux
Domiciliation et adresse de la société
Toute société andorrane doit disposer d'une adresse réelle sur le territoire. Le siège social figure dans les statuts et conditionne l'immatriculation. Une simple boîte aux lettres ne suffit pas : l'administration attend un local identifiable où la société peut être jointe et où s'exerce sa gestion.
Selon l'activité, l'adresse prend la forme d'un bureau loué, d'un espace partagé ou d'un local commercial. Cette exigence rejoint celle de la substance : l'adresse andorrane n'est pas une formalité, elle matérialise l'ancrage de l'entreprise dans le pays et pèse dans la reconnaissance de sa résidence fiscale. Pour comparer les espaces de travail et les formules de domiciliation conformes, consultez notre guide des coworkings et de la domiciliation en Andorre.
Salaire, dividendes, cotisations
Rémunérer le dirigeant d'une société andorrane
Le dirigeant se paie par un salaire, par des dividendes, ou par les deux. Chaque voie a son régime d'impôt et de cotisations.
| Revenu | Impôt (IRPF) | Cotisations CASS |
|---|---|---|
| Salaire | 0 % jusqu'à 24 000 €, 5 % effectif entre 24 000 et 40 000 €, 10 % au-delà | 22 % du brut : 15,5 % employeur, 6,5 % salarié |
| Dividendes | Base de l'épargne : 10 % au-delà de 3 000 € | Aucune |
Le barème du salaire ne comporte pas trois tranches légales. Il résulte de trois règles de la Llei 5/2014 : un minimum personnel exonéré de 24 000 € (art. 35), un taux de 10 % (art. 43) et une bonification de 50 % plafonnée à 800 € (art. 46). C'est ce plafond qui place la limite à 40 000 € : sur 40 000 € de salaire, l'impôt s'élève à 800 €.
Les dividendes ne profitent ni du minimum de 24 000 €, ni de la bonification. Seuls les 3 000 premiers euros de la base de l'épargne sont exonérés (art. 37). Un associé qui se verse 30 000 € de dividendes paie donc 2 700 € d'impôt.
Côté cotisations, l'associé qui dirige sa propre société relève en général du régime des travailleurs indépendants de la CASS. Le taux global est de 22 %, appliqué à une base fixée chaque année sur le salaire moyen : la cotisation au taux plein s'élève à 587,95 € par mois selon le barème publié par la CASS, avec des paliers réduits pour les revenus modestes. Le choix entre salaire et dividendes se fait au cas par cas, en fonction du revenu visé et des droits sociaux recherchés.
De la société à l'installation
Société et résidence active : le lien direct
Créer et diriger une société ouvre la voie à la résidence active per compte propi, le statut de ceux qui travaillent en Andorre pour leur propre compte. La société devient le motif juridique de votre installation.
Trois conditions chiffrées encadrent cette voie en 2026 :
- une participation supérieure à 34 % du capital de la société andorrane, assortie d'une fonction de direction effective. Le seuil de 20 % que citent encore de nombreux guides a été relevé par la Llei 5/2025 ;
- un versement non remboursable de 50 000 € à l'AFA, effectué au moment de la demande et acquis à l'État sauf refus de l'autorisation initiale. Il n'est pas exigé lorsque la société a pour objet l'économie digitale, l'entrepreneuriat ou l'innovation ;
- un quota annuel : 150 autorisations pour les autres cas en 2026, sur 200 réparties entre professions libérales, médecins et autres cas (Decret 75/2026), une répartition déclarée inamovible. Une fois le quota atteint, les demandes attendent l'année suivante.
Ne confondez pas cette voie avec la résidence sans activité lucrative, dite passive, qui exige depuis le 13 février 2026 un investissement d'au moins 1 000 000 € en Andorre (Llei 2/2026). La résidence active ne demande pas cet investissement, elle demande une activité réelle.
La démarche s'articule en deux temps liés : la société d'abord, la résidence ensuite. Pour les profils, les justificatifs et la présence exigée, consultez notre guide de la résidence en Andorre.
L'accompagnement
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Connaître les étapes ne suffit pas à les franchir. Entre l'autorisation d'investissement, le notaire, la banque et le Registre, un dossier mal préparé traîne pendant des mois. Setup Andorra prend le projet en charge de bout en bout.
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Foire aux questions
Vos questions sur la création de société
Quel est le prix de la création d'une société en Andorre ?
Le coût administratif réel se situe entre 2 500 et 3 500 € pour une SL, notaire, autorisation d'investissement, immatriculation et accompagnement compris. À cela s'ajoute le capital social de 3 000 €, qui reste la propriété de la société et sert ensuite à financer son fonctionnement.
Peut-on ouvrir une société en Andorre sans être résident ?
Oui. Un non-résident peut détenir et diriger une société andorrane après avoir obtenu l'autorisation d'investissement étranger. En revanche, profiter de la fiscalité andorrane suppose de devenir résident fiscal, donc de vivre plus de 183 jours par an dans la Principauté avec une activité réelle sur place.
Quels sont les avantages fiscaux d'une société andorrane ?
L'impôt sur les sociétés s'applique au taux général de 10 %, contre 25 % en France. L'IGI, l'équivalent local de la TVA, a un taux général de 4,5 %. Le dirigeant résident paie 10 % d'IRPF sur ses dividendes au-delà de 3 000 €. Ces avantages ne s'appliquent pleinement qu'aux résidents fiscaux de la Principauté.
Combien de temps faut-il pour créer sa société ?
Comptez trois à six mois. L'autorisation d'investissement étranger est rendue en deux mois, prorogeables de moitié, et l'inscription au Registre prend une quinzaine de jours. La procédure bancaire, très rigoureuse en Andorre, explique le reste. Un dossier bien préparé reste proche de trois mois.
Faut-il un capital minimum pour créer une société ?
Oui. Une SL ou SLU exige un capital minimum de 3 000 €, une SA de 60 000 €. Ce capital est bloqué sur un compte bancaire andorran pendant la constitution, puis débloqué dès l'immatriculation. Ce n'est pas une dépense, mais une somme à mobiliser avant même la constitution de la société.
Un Français peut-il créer une société en Andorre ?
Oui. La nationalité française ne fait pas obstacle. Après obtention de l'autorisation d'investissement étranger, un ressortissant français crée sa SL comme n'importe quel investisseur. Pour bénéficier de la fiscalité, il devra transférer sa résidence fiscale en Andorre et y exercer une activité réelle.
La société andorrane est-elle un montage offshore ?
Non. Andorre applique l'échange automatique d'informations bancaires, a signé des conventions de non double imposition et exige une substance réelle de ses sociétés. La Principauté ne figure plus sur les listes grises de l'OCDE. La fiscalité y est basse, mais elle est déclarée et conforme.
Quelle forme juridique choisir entre SL et SA ?
La SL, avec son capital de 3 000 €, couvre la quasi-totalité des projets de PME, d'indépendants et de holdings. La SLU en est la version à associé unique. La SA, au capital de 60 000 €, se réserve aux grands projets et aux sociétés qui ouvrent leur actionnariat.
Quelle participation faut-il détenir pour obtenir la résidence active ?
Plus de 34 % du capital de la société andorrane, avec une fonction de direction effective. Ce seuil, fixé par la Llei 5/2025, remplace l'ancien seuil de 20 %. S'y ajoutent un versement non remboursable de 50 000 € à l'AFA, sauf pour les sociétés de l'économie digitale, de l'entrepreneuriat ou de l'innovation, et un quota de 150 autorisations en 2026 pour les autres cas, sur 200 au total.
Le taux réduit de 5 % pour les nouvelles sociétés existe-t-il encore ?
Non. Ce régime, qui réduisait l'impôt sur les sociétés à 5 % pendant les trois premiers exercices, a été abrogé par la Llei 17/2017 pour les exercices ouverts depuis le 1er janvier 2017. Une société créée en 2026 paie le taux général de 10 %.
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Poursuivre sur la création de société
La création d'une société andorrane s'articule avec le statut de résidence, la fiscalité applicable et la gestion comptable qui suit. Ces pages traitent chacun de ces volets.
Société et fiscalité
Résidence et statuts
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