Fiscalitat, impostos, impostos i condicions de residència fiscal a Andorra

Andorra és un país on la inversió immobiliària està fomentada pels seus líders, les oportunitats són moltes i molt interessants. Abans d’embarcar-te en un projecte de compravenda fiscal o residència fiscal a Andorra, has de conèixer totes les normes que regeixen el sector, tots els documents administratius estan redactats en català. Aquí s’enumeren els elements essencials relatius a la fiscalitat i els impostos a Andorra.

Els diferents impostos a Andorra

A Andorra, els principals impostos relacionats amb la residència i l’habitatge que han de pagar tant les persones físiques com les empreses són els següents.

Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)

L’IRPF, l’impost sobre la renda de les persones físiques que viuen a Andorra, es va introduir al sistema fiscal andorrà l’any 2015 i és un dels principals impostos d’Andorra. Es calcula a partir dels ingressos que pot alliberar qualsevol persona física, i en particular:

• ingressos d’un ofici o activitat corresponents a la suma de sous, salaris i gratificacions;
• ingressos relacionats amb l’explotació de béns immobles, inclosos els de lloguer;
• ingressos de determinades activitats com activitats comercials, professionals o administratives;
• ingressos de béns o béns mobles, així com interessos bancaris.

Les adquisicions “gratuïtes” (herències, donacions) i els ingressos per venda d’immobles no formen part de l’IRPF:

Segons la fiscalitat andorrana, aquest impost està limitat al 10%. És zero per sota de l’acumulació de 24.000 € d’ingressos anuals, i el seu tipus aplicat és del 5% per a ingressos entre 24.000 € i 40.000 € anuals.

Finalment, les persones subjectes a l’IRPF són les següents:

• els que viuen a Andorra durant més de 183 dies durant l’any natural;
• els que desenvolupin una activitat econòmica al Principat, o tinguin interessos econòmics que els permetin obtenir beneficis, directes o indirectes.

Impost sobre béns immobles edificats i Foc i lloc

L’import de l’impost sobre béns immobles a Andorra es calcula segons el lloc de residència i la seva àrea. Aquest impost s’aplica als béns immobles construïts o al dret real d’ús sobre l’immoble.

Pel que fa a l’impost Foc i lloc, es grava durant la residència fiscal a Andorra en una de les 7 parròquies del Principat, en persones físiques de 18 a 65 anys. La seva quantia la fixa cada parròquia.

Fiscalitat andorrana per a empreses

Primer que cal saber: la fiscalitat a Andorra és molt favorable a les empreses o a l’establiment d’una activitat (càrregues socials baixes). Per exemple, l’impost sobre els beneficis està limitat al 10%.

D’altra banda, hi ha 3 grans impostos a Andorra als quals estan subjectes les empreses.

Impost de societats (IS)

Iniciat l’any 2012, l’impost de societats (IS) andorrà grava, segons un percentatge determinat, sobre els beneficis obtinguts per una organització. El tipus general aplicable és del 10% màxim, una empresa disposa d’avantatges particulars durant els 3 primers anys de la seva existència.

Cas especial: participacions amb accions d’altres societats amb seu a l’estranger, fora del Principat d’Andorra, i per tant impost de no residents a Andorra.

A més, a través d’acords bilaterals, els governs francès i andorrà estan al darrere de la signatura d’un conveni de doble imposició.

Fiscalitat andorrana i impost general indirecte (IGI)

En el sistema fiscal d’Andorra, l’IGI (impost general indirecte) és l’equivalent a l’IVA francès. Es va introduir l’any 2013, i la seva taxa es va mantenir especialment baixa al 4,5%

Altres impostos a Andorra

Gravat directament per les parròquies del Principat d’Andorra, l’impost municipal forma part dels impostos locals d’Andorra.

Pel que fa a l’impost de l’Estat, aquest oscil·la entre els 200 € i els més de 800 € anuals i està destinat a les empreses que no es beneficiïn d’un registre mercantil.

Impost per a no residents fiscals a Andorra

Es consideren no residents fiscals a Andorra els treballadors fronterers procedents d’Espanya o França, que exerceixen una activitat al país.

IRNR: impost sobre la renda dels no residents fiscals residents a Andorra

La condició dels no residents fiscals a Andorra és especial. Es presenten a l’IRNR si realitzen alguna de les activitats següents:

• empleat en una empresa prestadora de serveis (reparació, lloguer d’immobles, etc.);
• professor, professional de formació, auxiliar tècnic, etc.
• artista;
• empleat afiliat a la CASS (Sistema de Seguretat Social).

L’import mitjà de l’IRNR és del 10% del salari rebut.

Plus-Value i la llei d’allotjament turístic

A Andorra, les plusvàlues realitzades per la transmissió d’immobles tributen de l’1% al 15%.

L’Impost sobre el Valor

Adreçat als residents fiscals a Andorra, és un impost força recent, introduït l’any 2006, que s’aplica en el cas de la venda d’un immoble l’adquisició del qual és inferior a 10 anys.

En concret, s’executa un gravamen mitjà del 5% de l’import de la plusvàlua realitzada durant la venda d’un immoble durant un període que va de 3 a 6 mesos, abans de la devolució. Durant aquest temps, les autoritats andorranes tenen la intenció de comprovar el compliment de la normativa administrativa durant la transacció i també tenen com a objectiu controlar el valor de l’immoble declarat, subjecte a l’impost de plusvàlua en la venda d’un immoble.

El càlcul de la Plusvàlua es fa mitjançant un coeficient corrector, que cada any determina el Govern del Principat.

Si l’immoble ha estat propietat de la mateixa persona durant 10 anys o més, aquesta mesura fiscal andorrana no s’aplica.

La llei d’allotjament turístic

Si estàs plantejant la compra d’immobles al Principat amb finalitats de lloguer, saps que la fiscalitat andorrana controla les teves inversions per l’anomenada llei d’allotjament turístic.

A Andorra, la compra d’un apartament amb finalitats de lloguer es regeix per la llei d’allotjament turístic. Actualitzada l’any 2017, aquesta llei esmenta l’obligació de declarar al Ministeri de Turisme si es lloga el seu immoble. Se t’assigna un número de registre (un per cada immoble), perquè puguis iniciar la teva activitat de lloguer.

Aquesta mesura correspon a la pràctica per garantir un bon ús de la pràctica de lloguer al Principat.

Totes les propietats també es classifiquen segons criteris qualitatius. Se’ls atribueix una sèrie d’estrelles segons l’estatus de la propietat (equipaments, comoditats, etc.)

Residència fiscal, fiscalitat a Andorra: les principals normes i els principals avantatges

Visió general

La fiscalitat a Andorra és peculiar i única, es basa principalment en un sistema financer sòlid i eficient, reconegut per la seva fiabilitat i seguretat. Compta amb el suport de 5 principals grups bancaris que participen en una política de capitalització coherent amb una alta solvència.

Tant si sou o no resident fiscal a Andorra, el Principat ofereix uns tipus impositius molt competitius. Tot i que les bases del sistema fiscal actual són substancialment equivalents a les dels països europeus, encara hi ha grans disparitats en els tipus impositius aplicats.

Així, l’IVA (IGI) s’aplica al 4,5%, mentre que l’IRPF a Andorra és del 10% màxim. Algunes deduccions són possibles fins a un llindar del 80%, es refereixen a inversions estratègiques. No dubteu a posar-vos en contacte amb la Consergeria Privada per obtenir més informació sobre aquestes mesures.

Els convenis també estableixen que els residents i els residents fiscals d’Andorra no estan subjectes a la doble imposició quan decideixen establir la residència al Principat.

Beneficis per a particulars

El sistema fiscal andorrà presenta certs avantatges per a les persones físiques que han decidit instal·lar-se al país, entre els quals:

• un tipus d’IVA molt baix (4,5%), com s’ha explicat anteriorment, és simplement el més baix d’Europa;
• la no tributació dels interessos bancaris fins a 3.000 euros anuals;
• l’absència d’impost sobre el patrimoni (ISF);
• la inexistència de drets successoris.

No dubteu a posar-vos en contacte amb la Conciergerie Set Up per donar suport a les vostres inversions immobiliàries i conèixer tots els impostos a Andorra. Una xarxa exclusiva dels millors socis ens permet assessorar-te i orientar-te sobre aquests temes, i per què no, realitzar la majoria de tràmits administratius en nom teu, amb el respecte de tots els textos legals vigents al país.