Crear una sociedad en Andorra : la guía completa de trámites, costes y fiscalidad

Una sociedad andorrana tributa por sus beneficios a un tipo limitado al 10 %. En Francia, el tipo general del impuesto sobre sociedades alcanza el 25 %. Sobre un beneficio de 200 000 €, la diferencia supone 30 000 € conservados cada año, reinvertidos en la actividad en lugar de ingresarse a Hacienda. Es el primer motor de las reubicaciones de empresas hacia Andorra.

El impuesto sobre el consumo, el IGI (impost general indirecte, el equivalente local del IVA), asciende al 4,5 %, frente al 20 % en Francia. Una empresa que factura servicios desde Andorra aplica, por tanto, un tipo cuatro veces inferior, lo que aligera la carga final para sus clientes y simplifica su gestión.

El reparto de dividendos sigue la misma lógica de moderación. Los dividendos que una sociedad andorrana abona a un accionista residente fiscal del Principado no soportan retención en origen andorrana. El directivo que estructura su remuneración entre salario y dividendos dispone así de un margen de gestión que el régimen francés ya no ofrece.

La sociedad, puerta de entrada a la residencia activa

Crear y dirigir una sociedad andorrana abre el acceso a la residencia activa, el estatus reservado a quienes ejercen una actividad económica en el país. La sociedad no es, por tanto, solo una herramienta fiscal: se convierte en el soporte jurídico de toda una instalación. Para el detalle de los tipos, los umbrales y el convenio fiscal Francia-Andorra, consulte nuestra guía de la fiscalidad de las empresas en Andorra.

Cuándo elegir la SL o la SLU. La gran mayoría de los emprendedores opta por una SL. Basta para una consultoría, una agencia, un e-commerce, una actividad de trading o un holding familiar. Si está solo al mando, la SLU le ofrece la misma estructura sin socio de conveniencia. El capital de 3 000 € es reducido y no se pierde: financia después el funcionamiento de la sociedad.

Cuándo elegir la SA. La Societat Anònima se impone cuando el proyecto moviliza capitales importantes, prevé abrir su accionariado o apunta a una operación de gran envergadura. Su capital de 60 000 € y su mayor formalismo responden a las necesidades de un proyecto industrial o de una sociedad destinada a acoger inversores.

Sí, un no residente puede poseer y dirigir una sociedad andorrana. No, no obtiene de forma automática sus ventajas fiscales. La distinción es esencial y muchos sitios la ocultan.

La creación en sí sigue abierta a los no residentes. Tras obtener la autorización de inversión extranjera, un emprendedor francés afincado en París puede perfectamente poseer participaciones de una SL andorrana y gestionarla. En este plano, la nacionalidad y el lugar de residencia no bloquean nada.

La fiscalidad, en cambio, sigue a la persona, no a la sociedad sobre el papel. Para que sus ingresos se beneficien de los tipos andorranos, debe convertirse en residente fiscal del Principado. Ello supone vivir allí más de 183 días al año, situar en el país el centro de sus intereses económicos y contar con una sustancia real : una oficina, una actividad efectiva, una presencia tangible. Una sociedad andorrana dirigida desde Francia, sin instalación real, expone a su propietario a una recalificación por parte de la administración francesa, que la considerará fiscalmente francesa.

Quédese con la lógica : el capital de 3 000 € no se pierde. Financia después los primeros gastos de la sociedad. Su gasto neto, el que sale de forma definitiva de su bolsillo, se sitúa entre 2 500 y 3 500 € para una SL constituida en regla. Muchos actores anuncian un precio gancho muy bajo y luego añaden gastos por el camino. Un presupuesto honesto incluye el notario, la autorización de inversión, la inscripción y el acompañamiento desde el principio.

Importes orientativos para una SL estándar, a confirmar según la naturaleza de su proyecto y el detalle de su expediente. Los gastos de notaría y de tramitación varían de un caso a otro.

Calcule de tres a seis meses entre la reserva del nombre y la apertura de la cuenta profesional. Este plazo refleja el paso por la administración, no una lentitud del proceso en sí.

La reserva de la denominación y la constitución ante notario llevan unas semanas. Lo que alarga el calendario es la autorización de inversión extranjera, cuya instrucción depende del gobierno, y el procedimiento de apertura bancaria, especialmente exigente en Andorra. Los bancos andorranos examinan el origen de los fondos y la coherencia del proyecto antes de aceptar a un nuevo cliente.

Tres factores alargan a menudo el plazo : un expediente de inversión incompleto que vuelve a instrucción, un banco que solicita justificantes adicionales y una actividad regulada que requiere una autorización sectorial. Un expediente preparado con rigor desde el principio se mantiene en la franja baja, en torno a los tres meses.

Un holding andorrano posee participaciones en otras sociedades y centraliza sus dividendos. Bajo ciertas condiciones, el régimen andorrano de las sociedades de tenencia de participaciones alivia la tributación de los dividendos recibidos y de las plusvalías por la transmisión de títulos. Es la herramienta de los emprendedores que poseen varias sociedades o que preparan la reventa de una participación.

El interés es doble. El holding reúne la gobernanza de un grupo bajo una misma cabeza y sirve de vehículo de reinversión, al alojar la liquidez que suben las filiales antes de reasignarla. Sigue sometido a las mismas exigencias que cualquier sociedad andorrana : sustancia real y residencia efectiva del directivo. Un holding sin actividad y sin presencia no aporta ninguna ventaja, crea un riesgo. La estructura se decide caso por caso, en función de su patrimonio y de sus proyectos de venta.

Crear y dirigir una sociedad abre la vía a la residencia activa, el estatus de quienes trabajan en Andorra. La sociedad no es solo una herramienta fiscal, es el motivo jurídico de su instalación.

La residencia activa se dirige al emprendedor que ejerce una actividad económica en el Principado, casi siempre a través de su propia sociedad. Exige una presencia efectiva, una inversión y el ejercicio real de la dirección desde el territorio. A cambio, da acceso al régimen fiscal andorrano y al derecho a vivir y trabajar en el país.

El proceso se articula, por tanto, en dos tiempos ligados : primero la sociedad, después la residencia, cada una reforzando a la otra. Para conocer las condiciones, los perfiles y los justificantes de la residencia, consulte nuestra guía de la residencia en Andorra.

Un único interlocutor coordina su sociedad, su residencia, la apertura de su cuenta bancaria y su instalación en el país, desde la primera pregunta hasta el primer día de actividad. El despacho tiene su sede en Andorra, conoce a los notarios, los bancos y la administración, y prepara cada expediente para que salga a la primera. Usted mantiene el control de las decisiones, el equipo se encarga de la ejecución.