Créer une entreprise en Andorre représente une opportunité attractive pour de nombreux entrepreneurs. Pour ceux qui cherchent à bénéficier d’un environnement fiscal avantageux, d’une stabilité juridique remarquable, et d’une qualité de vie exceptionnelle au cœur des Pyrénées. Voyons dès à présent, les erreurs de la création d’entreprise en Andorre. On vous explique comment les éviter pour sécuriser votre projet d’implantation.

Erreur n°1 : Confondre résidence et simple domiciliation

Créer une société et rester résident fiscal dans son pays d’origine

Cela consiste à créer une société en Andorre en restant résident fiscal dans son pays d’origine. Typiquement la France ou l’Espagne. Cette configuration, parfois appelée “holding offshore”, peut sembler attractive sur le papier. Mais présente des risques juridiques et fiscaux majeurs que de nombreux entrepreneurs sous-estiment. Le premier piège est celui du conflit de résidence fiscale. 

Les administrations fiscales françaises et espagnoles sont particulièrement vigilantes sur ce sujet. Et disposent d’outils sophistiqués pour détecter les montages artificiels. 

Créez une société andorrane et la diriger depuis la France ou l’Espagne

Votre société risque d’être requalifiée en établissement stable dans votre pays de résidence. Cette requalification signifie que l’ensemble des bénéfices de votre société andorrane seront imposables dans votre pays de résidence. Selon ses règles fiscales locales. Et annule complètement les avantages fiscaux recherchés. Le second piège concerne les règles d’établissement et de substance économique. 

Solution : un bureau physique en Andorre

Une société andorrane doit avoir une substance économique réelle pour être reconnue comme telle par les autorités fiscales internationales. Cela implique concrètement :

• de disposer d’un bureau physique en Andorre (pas seulement une boîte aux lettres)
• d’avoir une direction effective sur place avec des prises de décision en Andorre,
• de maintenir une comptabilité locale tenue par un professionnel andorran,
• de disposer d’un compte bancaire andorran actif, et
• idéalement d’employer du personnel localement. 

Deux solutions possibles

Sans cette substance réelle, votre société sera considérée comme une structure artificielle et pourra être requalifiée fiscalement. Pour éviter cette erreur majeure, deux solutions s’offrent à vous. 

• La solution complète consiste à déménager effectivement votre résidence fiscale en Andorre. En obtenant un permis de résidence active. (Si vous êtes entrepreneur individuel ou administrateur de votre société. Avec au moins 34% des parts). Ou passive (si vous êtes investisseur). En résidant physiquement au moins 183 jours par an en Andorre. Et en y établissant votre centre d’intérêts économiques et personnels. 
• La solution alternative, plus risquée, consiste à créer une véritable filiale opérationnelle en Andorre. Avec une direction locale autonome. Du personnel sur place. Et une activité réelle en Andorre. Tout en restant vous-même résident dans votre pays d’origine. 

Dans ce cas, votre société andorrane doit réellement fonctionner de manière indépendante sans que vous la dirigez quotidiennement depuis l’étranger.

Erreur n°2 : Négliger l’autorisation d’investissement étranger

Le dossier d’autorisation d’investissement étranger

• Le dossier d’autorisation d’investissement étranger est un document substantiel qui nécessite du temps et de la préparation.
• Il doit contenir la nature détaillée de l’activité qui sera exploitée. :
• une description précise du marché sur lequel la société sera présente,
• la valeur de l’investissement initial et des prévisions financières sur 5 ans,
• un plan des ressources humaines et matérielles qui seront développées sur 5 ans,
• un plan d’expansion commerciale réaliste,
• une description du modèle de gestion prévu de l’entreprise,
• un exposé sur la responsabilité sociale de la société,
• et une description de l’engagement de l’investisseur envers la Principauté d’Andorre. 

Délais pour l’avis sur la demande

Le gouvernement dispose d’un délai de 30 jours (prolongeable de 15 jours) pour rendre son avis sur la demande. En cas de refus, les motifs doivent être précisés. Généralement liés à des risques pour la santé publique, l’ordre public ou l’ordre économique andorran.

Pour éviter cette erreur, anticipez cette démarche dès le début de votre projet. Au moins 2 à 3 mois avant la création effective de votre société.

• Préparez soigneusement votre dossier avec l’aide d’un conseil spécialisé dans la création de sociétés en Andorre.
• Soyez réaliste dans vos projections financières et votre plan de développement. Les autorités andorranes apprécient les projets sérieux et bien documentés.
• Ne tentez jamais de contourner cette obligation, les contrôles sont systématiques.
  
  

L’ouverture d’un compte bancaire professionnel en Andorre est une étape absolument cruciale et souvent sous-estimée par les entrepreneurs étrangers. 

Erreur n°3 : Sous-estimer les délais et difficultés d’ouverture du compte bancaire

Durcissement du système bancaire

Le système bancaire andorran s’est considérablement durci depuis le scandale de la BPA (Banca Privada d’Andorra) en 2015. Et l’adoption de normes internationales strictes en matière de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme. 

Les procédures KYC (Know Your Customer) sont désormais extrêmement rigoureuses et peuvent prendre entre 3 et 6 mois, parfois plus dans certains cas complexes. 

De nombreux entrepreneurs commettent l’erreur de penser qu’ouvrir un compte bancaire en Andorre est aussi simple qu’en France ou en Espagne. Or, les banques andorranes (Andbank, Morabanc, Creand) exigent un dossier extrêmement complet.

Documents demandés :

• des pièces d’identité apostillées, 
• des justificatifs détaillés de l’origine des fonds que vous allez déposer (relevés bancaires des 6 derniers mois, 
• déclarations fiscales des 3 dernières années, contrats de vente si vous avez vendu un bien, attestations d’héritage le cas échéant), 
• un business plan détaillé de votre activité en Andorre, 
• des références bancaires de vos banques actuelles, 
• des preuves de votre substance économique en Andorre (bail commercial, contrats de travail des employés), 
• et parfois des lettres de recommandation professionnelles. 

Procédure d’ouverture de compte bancaire

La procédure comprend obligatoirement un ou plusieurs entretiens physiques en Andorre avec un chargé de clientèle de la banque. 

Aucune banque andorrane n’ouvre de compte à distance sans rencontrer le client en personne. Ces entretiens peuvent durer plusieurs heures et portent sur votre parcours professionnel, votre activité projetée, l’origine de vos fonds, votre patrimoine global, vos projets en Andorre. 

Les délais d’ouverture sont incompressibles : comptez minimum 3 à 6 semaines pour un dossier simple et bien préparé, souvent 2 à 4 mois pour un dossier standard avec des fonds provenant de sources multiples, et parfois 6 mois ou plus si votre dossier présente des complexités (activité à risque, fonds provenant de pays sous surveillance, montants très élevés). 

Sans compte bancaire, impossible de déposer le capital social de votre société, et donc impossible de finaliser la création de votre entreprise. 

Conseils pour ce projet :

• Commencez les démarches bancaires très en amont de votre projet de création de société, idéalement 4 à 6 mois avant.

• Faites-vous accompagner par un professionnel local qui connaît les banques et leurs exigences spécifiques. 
• Prévoyez plusieurs déplacements en Andorre pour les entretiens bancaires. 

• Préparez méticuleusement votre dossier avec tous les justificatifs demandés.
• Soyez transparent sur l’origine de vos fonds et votre activité. 
• Toute opacité ou hésitation sera sanctionnée par un refus. 

Erreur n°4 : Choisir la mauvaise forme juridique

Forme juridique : choix stratégique

Le choix de la forme juridique de votre entreprise andorrane est une décision stratégique qui aura des conséquences durables sur votre fiscalité, votre responsabilité, vos obligations administratives et votre capacité à lever des fonds. 

Beaucoup d’entrepreneurs choisissent leur structure juridique par défaut ou par méconnaissance, sans analyser suffisamment leurs besoins réels. 

Les principales formes juridiques en Andorre

• la Société Limitée Unipersonnelle (SLU) avec un seul associé et un capital minimum de 3 000 euros, 
• la Société Limitée (SL) équivalente de la SARL française avec plusieurs associés et un capital minimum de 3 000 euros, 
• la Société Anonyme (SA) adaptée aux grands projets avec un capital minimum de 60 000 euros divisé en actions, 
• l’Entreprise Individuelle sans capital minimum mais avec responsabilité illimitée de l’entrepreneur, 
• et les structures spécifiques comme les holdings patrimoniales ou les sociétés à vocation internationale. 

Erreurs de choix de formes juridiques

L’erreur la plus fréquente consiste à créer systématiquement une SL par défaut sans analyser si cette forme est réellement adaptée à votre projet. 

Par exemple, si vous prévoyez de lever des fonds importants ou d’accueillir des investisseurs, la SA sera plus appropriée car ses actions sont plus facilement cessibles que les parts sociales d’une SL. 

Si vous êtes seul et souhaitez une structure simple, la SLU est suffisante mais attention, rester seul peut limiter vos possibilités de développement. 

Si vous créez une holding patrimoniale pour détenir des participations dans d’autres sociétés, des régimes fiscaux spécifiques s’appliquent avec un taux d’IS réduit à 2% sous conditions. 

Une autre erreur courante est de ne pas anticiper les besoins futurs. 

Créer une SLU puis devoir la transformer en SL ou SA ultérieurement génère des coûts notariaux et administratifs importants (plusieurs milliers d’euros) et des délais. Le choix du capital social est également stratégique. 

Mauvais choix d’apports financiers

Certains entrepreneurs mettent le minimum légal de 3 000 euros pour une SL, ce qui peut poser problème pour plusieurs raisons : cela donne une image peu professionnelle auprès des partenaires et clients, limite votre crédibilité auprès des banques pour obtenir des financements, peut être insuffisant pour démarrer réellement votre activité si des investissements sont nécessaires, et pose des questions sur la substance économique réelle de votre structure. 

Pour éviter cette erreur, consultez un avocat ou un expert-comptable spécialisé en droit des sociétés andorran pour analyser votre situation spécifique. Réfléchissez à votre stratégie de développement à 3-5 ans, pas seulement aux besoins immédiats. 

Considérez les implications fiscales de chaque forme juridique selon votre activité. Prévoyez un capital social réaliste et crédible, généralement au moins 10 000 à 30 000 euros pour une activité sérieuse. N’hésitez pas à créer une structure évolutive qui pourra s’adapter à votre croissance.

Erreur n°5 : Ignorer les exigences de substance économique

Reconnaissance internationale de sa société andorrane

La substance économique réelle est devenue un critère absolument central pour la reconnaissance internationale de votre société andorrane. Cette notion, issue des standards OCDE et des directives anti-abus fiscaux, signifie que votre société doit avoir une existence réelle et opérationnelle en Andorre, pas seulement une existence juridique formelle. 

Création de structures « coquilles vides »

De nombreux entrepreneurs, attirés par la fiscalité avantageuse andorrane, commettent l’erreur de créer des structures “coquilles vides” sans substance réelle, pensant que l’immatriculation légale suffit. Cette approche est extrêmement risquée et peut mener à des requalifications fiscales dévastatrices. Les autorités fiscales françaises, espagnoles et internationales scrutent attentivement les sociétés andorranes pour détecter les montages artificiels. 

Les critères à respecter

Les critères de substance économique incluent un siège social physique réel (pas une simple domiciliation chez un prestataire), avec des locaux adaptés à votre activité, signalisation visible, et accessibilité aux horaires de travail. 

• Vous devez avoir une direction effective sur place, ce qui signifie que les décisions stratégiques importantes doivent être prises physiquement en Andorre lors de conseils d’administration ou assemblées générales documentés. 
• Votre entreprise doit maintenir une activité opérationnelle réelle en Andorre : production de biens ou services, contrats avec des clients et fournisseurs, facturations, livraisons. 
• Vous devez employer du personnel local ou y travailler vous-même de manière substantielle et régulière, idéalement avec des contrats de travail formels enregistrés à la CASS (sécurité sociale andorrane). 
• Vous devez disposer d’une comptabilité professionnelle tenue localement par un expert-comptable andorran agréé, et bien sûr d’un compte bancaire andorran actif avec des flux financiers cohérents avec votre activité déclarée. 

Les signes d’une absence de substance

Les signes révélateurs d’une absence de substance qui alertent les autorités fiscales incluent :

• une adresse partagée avec des dizaines d’autres sociétés dans un simple centre d’affaires,
• des dirigeants qui ne résident pas en Andorre et visitent rarement le pays,
• aucun salarié ou prestataire local, une activité commerciale qui se déroule entièrement hors d’Andorre (tous les clients et fournisseurs à l’étranger),
• des décisions stratégiques prises visiblement depuis un autre pays (emails, visioconférences géolocalisées),
• et des flux bancaires incohérents avec l’activité déclarée. 

Comment faire ?

Pour éviter cette erreur critique, louez ou achetez de véritables bureaux en Andorre, pas une simple domiciliation. 

• Installez-vous physiquement en Andorre si vous êtes dirigeant de la société, au moins 183 jours par an pour devenir résident fiscal. Embauchez au moins un employé local pour les activités courantes, même à temps partiel au début. 
• Développez une vraie activité opérationnelle en Andorre, même si une partie de votre clientèle est à l’étranger. Documentez soigneusement toutes les décisions importantes prises en Andorre (procès-verbaux, compte-rendus). 
• Utilisez effectivement vos locaux andorrans (factures d’électricité, internet, fournitures). Créez une vraie vie d’entreprise en Andorre avec des partenaires, clients et fournisseurs locaux.

 Les coûts de création d’une société andorrane incluent :

• la réservation du nom social (environ 5 euros),
• la rédaction et authentification des statuts chez le notaire (800 à 1 500 euros selon la complexité), l’enregistrement au Registre des Sociétés (1 017 euros pour une SL, 1 480 euros pour une SA), l’inscription au Registre du Commerce si activité commerciale (214 euros par an),
• les frais bancaires d’ouverture de compte (0 à 500 euros selon la banque),
• le capital social à déposer (minimum 3 000 euros pour SL, 60 000 euros pour SA),
• les honoraires d’accompagnement professionnel (avocat, gestoria) pour la création (1 500 à 3 000 euros),
• les frais de dossier d’investissement étranger (variables),
• et potentiellement les frais de traduction et d’apostille des documents étrangers (200 à 500 euros). 
• Au total, créer une SL en Andorre coûte entre 5 000 et 8 000 euros tout compris. 

Les coûts de fonctionnement annuels récurrents sont souvent sous-estimés et comprennent : 

• le loyer des bureaux (800 à 2 000 euros par mois selon la localisation et la taille, soit 10 000 à 25 000 euros par an),
• les charges d’exploitation (électricité, eau, internet, téléphone) pour 2 000 à 4 000 euros par an, les honoraires de comptabilité et d’audit (1 500 à 4 000 euros par an pour une petite structure), 
• les cotisations sociales CASS pour le dirigeant en compte propre (environ 563 euros par mois en 2025, soit 6 756 euros par an),
• les assurances professionnelles obligatoires (500 à 2 000 euros par an), 
• les frais bancaires annuels (tenue de compte, virements internationaux) pour 500 à 2 000 euros, les cotisations annuelles au Registre du Commerce (214 euros), 
• et potentiellement les salaires si vous employez du personnel local (salaire moyen chargé environ 2 200 euros par mois). 

À cela s’ajoutent les coûts liés à votre résidence personnelle si vous devenez résident andorran, notamment :

• le dépôt de garantie à l’AFA de 50 000 euros pour une résidence active (remboursable mais immobilisé), les frais de demande de résidence (environ 191 euros),
• le coût du logement personnel (location ou achat),
• l’assurance maladie CASS obligatoire (environ 22% du salaire),
• et les frais de vie courante en Andorre. 
• Une erreur fréquente consiste aussi à négliger les coûts de déplacement si vous ne résidez pas encore en Andorre : voyages réguliers entre votre pays d’origine et Andorre pour les réunions bancaires, administratives et la gestion courante de l’entreprise peuvent représenter plusieurs milliers d’euros annuels. 

Pour éviter cette erreur, établissez un budget prévisionnel complet et réaliste incluant tous ces postes de dépenses :

• Comparez ce budget avec vos économies fiscales réelles pour vérifier la rentabilité de votre installation en Andorre.
• Prévoyez une trésorerie de démarrage suffisante pour couvrir au moins 12 à 18 mois de fonctionnement.
• Ne vous lancez que si l’équation économique est positive, typiquement si votre activité génère plus de 100 000 à 150 000 euros de bénéfices annuels.

Erreur n°7 : Négliger la planification de la résidence personnelle

Créer une société en Andorre et obtenir un permis de résidence sont deux démarches liées mais distinctes que de nombreux entrepreneurs confondent ou gèrent mal. 

Zoom sur la résidence active

La résidence active, accessible aux entrepreneurs qui créent ou administrent une société andorrane avec au moins 34% de participation, exige de résider physiquement en Andorre au moins 183 jours par an, de disposer d’un logement personnel en Andorre (propriété ou location longue durée), de déposer une caution de 50 000 euros à l’AFA (Autorité Financière Andorrane) qui sera immobilisée pendant toute la durée de votre résidence mais reste remboursable, de fournir un casier judiciaire vierge apostillé, de passer une visite médicale auprès d’un médecin andorran, et depuis avril 2026, de valider un niveau A1 de catalan lors du renouvellement du permis. 

Beaucoup d’entrepreneurs commettent l’erreur de créer leur société sans avoir organisé leur installation personnelle, pensant pouvoir gérer cela progressivement. Or, diriger une société andorrane en étant résident d’un autre pays pose de graves problèmes juridiques et fiscaux comme expliqué précédemment. Une autre erreur consiste à sous-estimer l’obligation de présence effective de 183 jours par an. 

Les autorités andorranes contrôlent de plus en plus strictement cette obligation, notamment en croisant les données avec les systèmes d’immigration des pays voisins. 

Installation familiale

Passer seulement quelques jours par mois en Andorre ne suffit pas et expose à la perte du permis de résidence. La planification familiale est également souvent négligée. Si vous avez une famille (conjoint, enfants), l’installation en Andorre nécessite d’anticiper la scolarisation des enfants (système éducatif trilingue, écoles françaises disponibles), la situation professionnelle du conjoint (permis de travail séparé à obtenir), et le logement adapté à toute la famille. Le coût du logement en Andorre a fortement augmenté ces dernières années. 

Pour une famille, prévoyez un budget locatif mensuel de 1 500 à 2 500 euros pour un logement correct de 3 chambres, ou un achat immobilier entre 350 000 et 600 000 euros selon la paroisse. 

Astuces

Pour éviter cette erreur, planifiez votre installation personnelle en parallèle de la création de votre société, pas après:

• Visitez l’Andorre plusieurs fois pour identifier votre futur lieu de vie et votre futur bureau. Organisez la scolarisation de vos enfants avant votre déménagement.
• Commencez les démarches de résidence dès que possible, idéalement en même temps que la création de société.
• Anticipez l’obligation de présence de 183 jours en planifiant l’organisation de votre vie professionnelle et personnelle en conséquence.
• Préparez le dépôt des 50 000 euros à l’AFA dans votre planification financière.

Erreur n°8 : Mal comprendre les obligations fiscales et comptables andorranes

Les obligations fiscales andorranes

Bien que la fiscalité andorrane soit considérablement plus simple et plus avantageuse que la fiscalité française ou espagnole, elle comporte néanmoins des obligations précises que de nombreux entrepreneurs négligent ou comprennent mal. L’impôt sur les sociétés (IS) en Andorre est plafonné à 10% du bénéfice net, sans aucune exception pour les PME contrairement à la France. Ce taux peut même être réduit à 2% pour les sociétés holding détenant des participations dans d’autres sociétés ou pour les sociétés à vocation internationale sous conditions strictes de substance. Une erreur fréquente consiste à croire qu’on peut automatiquement bénéficier du taux réduit de 2% en créant une holding. 

Or, ce régime préférentiel est strictement encadré et nécessite de remplir des conditions précises qui seront vérifiées lors de chaque contrôle fiscal. Les obligations comptables en Andorre sont rigoureuses. Toute société andorrane doit tenir une comptabilité complète et régulière conformément au Plan Comptable Andorran. Cette comptabilité doit impérativement être tenue par un expert-comptable andorran agréé (colegiado). 

Un comptable français ?

Beaucoup d’entrepreneurs français pensent pouvoir continuer à utiliser leur comptable français pour des raisons pratiques ou de coût, mais c’est une erreur. Non seulement c’est illégal, mais cela pose aussi des problèmes de substance économique. La comptabilité andorrane doit être tenue en euros et les comptes annuels doivent être déposés au Registre des Sociétés chaque année. Les obligations déclaratives comprennent la déclaration annuelle de l’IS (modèle 200) à déposer avant le 30 septembre de l’année suivante, les déclarations trimestrielles de TVA/IGI si votre chiffre d’affaires dépasse 40 000 euros, les déclarations mensuelles ou trimestrielles des retenues à la source sur les salaires, la déclaration annuelle récapitulative des opérations avec des tiers (modèle 181), et potentiellement des déclarations d’échanges intracommunautaires si vous commercez avec l’UE. 

Erreurs comptables et fiscales à éviter

Les erreurs comptables et fiscales les plus fréquentes selon les experts andorrans incluent :

• l’oubli de déclarer certains revenus ou plus-values, particulièrement les revenus de source étrangère, le mauvais calcul de l’amortissement des immobilisations qui doit respecter les règles fiscales andorranes spécifiques,
• la confusion entre dépenses déductibles et non déductibles,
• la mauvaise application du régime holding ou sociétés internationales,
• l’absence de déclaration des comptes bancaires étrangers de la société,
• et le non-respect des délais de déclaration entraînant des pénalités automatiques. 

Pénalités fiscales : attention !

Les pénalités fiscales en Andorre peuvent être sévères:

• Un retard de déclaration entraîne une pénalité de 1% du montant dû par mois de retard, plafonnée à 20%.
• Une déclaration incomplète ou erronée peut entraîner une majoration de 25% à 100% selon la gravité.
• En cas de fraude délibérée, les sanctions pénales peuvent aller jusqu’à des amendes très lourdes et des peines d’emprisonnement. 

Solution : un expert-comptable andorran

Pour éviter cette erreur, confiez impérativement votre comptabilité à un expert-comptable andorran professionnel et reconnu dès le premier jour d’activité.

• Formez-vous aux bases de la fiscalité andorrane ou faites-vous accompagner par un conseiller fiscal spécialisé. 
• Ne pensez pas que vous pouvez gérer vous-même votre comptabilité même si vous avez des compétences comptables, les spécificités andorranes nécessitent une expertise locale. Respectez scrupuleusement tous les délais de déclaration. 
• Conservez rigoureusement tous les justificatifs de vos dépenses et recettes. Anticipez vos obligations fiscales dans votre trésorerie (provision pour l’IS, pour la TVA/IGI à reverser).

Erreur n°9 : Oublier les cotisations sociales et obligations employeur

Obligations sociales

Le système de sécurité sociale andorran, la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social), est obligatoire pour tous les travailleurs en Andorre, qu’ils soient salariés ou indépendants. De nombreux entrepreneurs oublient ou sous-estiment ces obligations sociales qui représentent pourtant des coûts significatifs. 

Pour un dirigeant en compte propre (travailleur indépendant), le taux de cotisation est de 22% d’une base de calcul correspondant au salaire annuel moyen de l’année précédente. En 2025, cela représente environ 563 euros par mois, soit 6 756 euros par an, quel que soit le montant réel de vos revenus. Cette cotisation forfaitaire est due même si votre société ne génère aucun bénéfice. Les travailleurs indépendants doivent s’inscrire à la CASS dans les 3 premiers jours du début de leur activité, sous peine d’affiliation d’office avec pénalités. 

Si vous employez des salariés en Andorre, les cotisations sociales se répartissent différemment : le salarié paie 6,5% de son salaire brut, et l’employeur paie 15,5% du salaire brut. Au total, les charges sociales représentent 22% du salaire brut, un taux nettement inférieur aux 45% français mais qui reste significatif. 

Les erreurs de cotisations sociales

Les erreurs fréquentes en matière de cotisations sociales incluent l’oubli de s’inscrire à la CASS au début de l’activité entraînant des régularisations rétroactives avec pénalités, le non-paiement régulier des cotisations mensuelles provoquant des blocages administratifs, la mauvaise déclaration du statut de dirigeant (compte propre ou salarié de sa propre société), et la confusion entre les différents régimes de la CASS. 

Si vous vous versez un salaire en tant que dirigeant de votre propre société, vous êtes considéré comme salarié et non comme indépendant, avec des cotisations calculées différemment sur la base de votre salaire réel. 

Obligations d’embauche

Un autre aspect souvent négligé concerne les obligations d’employeur dès lors que vous embauchez du personnel en Andorre. Vous devez établir un contrat de travail écrit conforme au droit du travail andorran, inscrire vos employés à la CASS dans les délais légaux, déclarer et verser mensuellement les cotisations patronales et salariales, respecter le salaire minimum andorran (1 447 euros brut par mois en 2025), respecter la durée légale du travail (40 heures par semaine), octroyer les congés légaux (minimum 30 jours ouvrables par an), et tenir un registre du personnel à jour. 

Le non-respect de ces obligations expose à des sanctions administratives lourdes, des rappels de cotisations avec majorations, des amendes pouvant atteindre plusieurs dizaines de milliers d’euros, et dans les cas graves, des poursuites pénales pour travail dissimulé. 

Pour éviter cette erreur, inscrivez-vous à la CASS dès le début de votre activité, avant même d’avoir généré le moindre revenu. Budgéter les cotisations sociales dans votre prévisionnel dès le départ. Payez vos cotisations mensuellement et à temps, sans attendre. 

Si vous employez du personnel, respectez scrupuleusement le droit du travail andorran. Faites-vous accompagner par une gestoria spécialisée pour gérer la paie et les déclarations sociales.

Erreur n°10 : Négliger la coopération fiscale internationale et l’échange automatique d’informations

« Cacher » des revenus ou des actifs

L’une des erreurs les plus graves et les plus fréquentes consiste à penser que créer une société en Andorre permettra de “cacher” des revenus ou des actifs aux administrations fiscales de votre pays d’origine. Cette croyance, héritée d’une époque révolue, est non seulement fausse mais extrêmement dangereuse.

Norme internationale d’échange automatique d’informations

Depuis 2017, l’Andorre applique la norme internationale d’échange automatique d’informations (Common Reporting Standard – CRS) de l’OCDE. Concrètement, cela signifie que les banques et autorités fiscales andorranes transmettent automatiquement chaque année aux administrations fiscales de plus de 100 juridictions partenaires (dont la France, l’Espagne, l’Allemagne, l’Italie, etc.) des informations détaillées sur tous les comptes bancaires, sociétés et revenus des non-résidents andorrans. 

Informations transmises

Les informations échangées incluent l’identité complète du titulaire du compte ou de la société, les numéros de comptes bancaires et leur solde annuel, tous les revenus perçus (intérêts, dividendes, plus-values), les produits d’assurance-vie, et toute autre information fiscalement pertinente. Cette transparence totale rend totalement obsolètes et extrêmement risquées toutes les tentatives d’optimisation fiscale agressive ou de dissimulation. 

L’Andorre a également signé de nombreuses conventions fiscales bilatérales, notamment avec la France (Convention de 2013 entrée en vigueur en 2015) et l’Espagne, permettant l’échange d’informations sur demande en cas de soupçon de fraude fiscale. 

Un entrepreneur français qui crée une société en Andorre sans devenir résident fiscal andorran verra automatiquement son administration fiscale française informée de l’existence de cette société. Si les autorités françaises considèrent que cette société constitue un montage artificiel destiné à échapper à l’impôt, elles peuvent procéder à des contrôles fiscaux, demander des informations complémentaires aux autorités andorranes qui devront les fournir, requalifier la société en établissement stable français avec rappel d’impôts et pénalités, et dans les cas les plus graves, poursuivre pénalement pour fraude fiscale avec des peines pouvant aller jusqu’à 7 ans de prison et 3 millions d’euros d’amende en France. 

Société « Offshore »

L’erreur tragique consiste à penser qu’on peut continuer à vivre et travailler en France ou en Espagne tout en bénéficiant de la fiscalité andorrane via une société “offshore”. Cette approche est devenue quasiment impossible à mettre en œuvre légalement et expose à des risques juridiques majeurs. Pour éviter cette erreur fatale, soyez absolument transparent avec toutes les administrations fiscales concernées. 

Déclaration à l’administration fiscale d’origine

Si vous créez une société en Andorre, déclarez-la à votre administration fiscale d’origine selon les obligations légales de votre pays. Si vous devenez résident fiscal andorran, assurez-vous de respecter scrupuleusement toutes les conditions de sortie fiscale de votre pays d’origine (en France notamment, déclaration de départ, suivi pendant 5 ans). 

Construisez une vraie substance économique en Andorre qui résistera à tout contrôle:

• Documentez soigneusement toutes vos décisions et opérations.
• Faites-vous accompagner par des avocats fiscalistes compétents à la fois dans votre pays d’origine et en Andorre pour sécuriser juridiquement votre installation.
  

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