El sistema tributario en Andorra es estricto y claramente definido. Reputado entre los más rentables de Europa para las personas que viven allí, es conocido por su transparencia y simplicidad, tanto para los hogares como para los empresarios. Revisemos las grandes partes del sistema tributario andorrano.
Información general
Estas son las principales líneas de tributación en Andorra, que los impuestos y las tasas aplicados en el Principado se refieren a individuos o creadores o compradores de empresas:
- el monto del principal impuesto andorrano (el IRPF, el impuesto a la renta personal) es de hasta el 10% de los recursos anuales declarados;
- el impuesto de sociedades (IS), el eje principal de la tributación andorrana en el sector empresarial, es del 10% de los beneficios obtenidos cada año;
- el tipo general del IVA (el IGI, impuesto general indirecto) es del 4,5%, es el más bajo de Europa;
- el sistema fiscal de Andorra no incluye el impuesto a la riqueza (ISF) o el impuesto a la herencia;
- el monto de las contribuciones a la seguridad social (CASS) es bajo en comparación con lo que se practica en otros países europeos. ¡El sistema de protección andorrano es considerado el mejor del mundo!
Impuestos y tasas para residentes y no residentes en Andorra
El IRPF
El sistema tributario, las tasas y los impuestos en Andorra con respecto a los residentes fiscales se refieren pricipalmente al IRPF. Este es el principal impuesto en Andorra.
El impuesto a la renta de las personas físicas en Andorra está gravado a una tasa general del 10% de los ingresos. Es un 0% si los ingresos no superan 24,000 euros anuales y un 5% para el rango entre 24,000 y 40,000 euros de ingresos anuales.
Modificación de la tributación andorrana
Cabe señalar que el IRPF integra los ingresos recibidos por los empresarios o el resultado de las actividades económicas. Estos eran hasta hace unos años impuestos por el IAE (Impuestos sobre las ganancias de las actividades económicas).
Para los no residentes fiscales: IRNR
Si no vives en Andorra (no has obtenido el estado de residente fiscal), probablemente tendrás que pagar el IRNR (Impuesto sobre la renta de no residentes).
Tu tasa general es del 10%. Se trata principalmente de trabajadores fronterizos de España o Francia que trabajan diariamente en el Principado.
Empresas y los jefes de las sociedades
En Andorra, el impuesto de sociedades (IS) se refiere a la principal extracción aplicada a las empresas sobre los beneficios obtenidos. Su tipo general es del 10%. En vigor desde 2012, se obedece a ciertos ajustes previstos por la ley.
El IS, la principal tasa profesional en Andorra
- los beneficios se gravan al tipo general del 10%, independientemente de la cantidad de facturación;
- la ley no prevé un tipo reducido para las empresas jóvenes, sino deducciones (creación de empleo, digitalización, etc.).
Impuestos y tasas en Andorra: acuerdos de no doble imposición entre Francia y Andorra
Es importante señalar que Francia y Andorra firmaron en 2013 un acuerdo bilateral de no doble imposición con respecto a los impuestos a las empresas. Esta regla también se aplica a los hogares.
El sistema tributario en Andorra: otros gravámenes
Los siguientes tasas e impuestos también existen en Andorra, pero solo representan una pequeña parte del sistema tributario general que opera en el país. Por eso son menores. Estos incluyen:
- Imposición de las ganancias de capital: equivale al 10% y se aplica a las ganancias de capital financiero, aunque están exentas cuando la participación no supera el 25% o tras 10 años de tenencia;
- Impuesto sobre las plusvalías de capital en las transferencias de bienes raíces: para un residente, la plusvalía inmobiliaria se integra en el impuesto sobre la renta (10%), con un recargo del 10% en caso de reventa antes de 2 años y del 5% entre 2 y 5 años, y una exención tras 10 años de tenencia; para un no residente, tributa del 25% al 15% según la duración de la tenencia;
- Tasa sobre el registro de los titulares de actividades económicas: que operan en los impuestos corporativos andorranos, oscilan entre 20 y 800 euros por año según la forma legal de la empresa (SA, LLC, profesiones liberales, etc.) .
Fiscalidad local: los impuestos andorranos cobrados por las parroquias
Las parroquias que forman el territorio del Principado cobran algunos impuestos y tasas en Andorra: Canillo, Encamp, Ordino, La Massana, Andorra la Vella, Sant Julia de Loria, Escaldes-Engordany. Estos incluyen, entre otros:
- impuesto de ubicación de las actividades comerciales, empresariales y profesionales: depende de la ubicación de la empresa y de la naturaleza de la actividad;
- impuesto sobre la renta;
- impuesto a la propiedad construida;
- impuesto andorrano de «foc i lloc»: para las personas de edad entre 18 y 65 años, su cantidad varía según las parroquias.
Aquí está toda la información sobre los impuestos y las tasas en Andorra y las generalidades del sistema tributario del Principado. Si quieres obtener más información sobre el tema, no dudes en ponerte en contacto con Set Up, el conserje privado, especialista en la expatriación en Andorra. También podemos ayudarte, entre otras cosas, con la búsqueda de vivienda, la creación de empresas, la gestión diaria, etc. ¡Hasta pronto en Andorra!
