Estatutos y fiscalidad de las empresas en Andorra

Desde la ley 10/2012 del 21 de junio 2010 relativa a la inversión en el Principado de Andorra, las condiciones de creación o de instalación de una empresa en Andorra son ampliamente flexibilizadas para los empresarios extranjeros. La fiscalidad en Andorra obedece a normas estrictas y claramente definidas, pero son pocas. Las ventajas son de hecho indiscutibles para las sociedades a nivel de impuesto (10% al máximo) y cargas sociales débiles sobre el asalariado.

El estatuto de las sociedades en el Principado

Empresa y fiscalidad en Andorra : varias ventajas

País dotado de una población de aproximadamente 80 000 habitantes, Andorra multiplica estos últimos años las medidas destinadas a facilitar la expatriación y la creación de empresas en su territorio.

Señalamos por ejemplo la introducción del IVA a 4,5% (IGI), un índice de imposición débil sobre las personas físicas y las sociedades (10% como máximo de la renta y de los beneficios).

El estatuto fiscal de las empresas en Andorra es entonces particular, y francamente muy interesante para los empresarios del mundo (Francia, España, pero también Rusia i países asiáticos), que no dudan en venir para instalarse en el Principado (residencia fiscal, residencia física, y a menudo las dos a la vez, ¡el territorio ofreciendo unas condiciones de vida fantásticas y muy agradables!). Así, contábamos con 2 336 empresarios privados en 2006 en el país, por 5 792 un poco más de diez años más tarde.

Las cargas sociales

En Andorra, existe solamente un fondo de cotización : la CASS (Caja Andorrana de Seguridad Social).

Los índices de cotización están fijados a aproximadamente 20% del salario percibido por los trabajadores y están también a cargo :

• del trabajador mismo, hasta aproximadamente 5%
• del empleador, hasta aproximadamente 15%

Este régimen de seguridad social cubre todas la ramas : enfermedades, vejez, y prestaciones familiares (estas últimas están financiadas por el Estado andorrano).

No existe ningún seguro de paro y ninguna organización similar a la de los Assedic franceses. En cambio, la CASS reembolsa todos los gastos médicos de los residentes andorranos hasta un 75%.

Finalmente, los gastos de infraestructura son bastante débiles comparado con la media europea, los alquileres y la adquisición de bienes inmuebles alcanzando niveles muy razonables, en las 7 parroquias que constituyen el Principado.

Si usted es encargado de una sociedad en Andorra, puede pedir el estatus de residente activo en el Principado. Este estatus le será entregado aproximadamente 15 días después de haberse hecho un examen médico con el servicio de inmigración.

Fiscalidad de las empresas en Andorra : los impuestos principales

Normas generales

En el sistema fiscal aplicado a las empresas en Andorra, los 3 principales impuestos son los siguientes :

• impuesto de sociedades (IS),
• impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF),
• impuesto general indirecto (IGI).

Otros impuestos, variables pero poco elevados, se aplican. Tenemos las tasas comunales que difieran según las parroquias (Canillo, Encamp, Ordino, La Massana, Andorra la Vieja, Sant Julia de Loria, Escaldes-Engordany) y la tasa gubernamental, que se establece entre 200 a 800 euros por año.

Empresa y fiscalidad en Andorra : el impuesto de sociedades (IS)

El índice de imposición débil que se impone a las sociedades es la característica principal de la fiscalidad para las empresas en Andorra.

Eje imprescindible del sistema de retención realizado en el Principado, el impuesto de sociedades se eleva como máximo a 10% de los beneficios realizados por una empresa. Reducciones están efectuadas durante los 3 primeros años de actividad en función del importe del volumen de negocio. ¡No dude en contactar Set Up para saber más! Estudiaremos su situación de forma precisa.

El IRPF (Impuesto sobre la renta de las personas físicas)

Desde 2015, el IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas, también llamado impuesto sobre las actividades económicas) está aplicado cada año sobre la renta de los residentes andorranos. Desde un punto de vista jurídico, no afecta a las entidades sociales representadas por las empresas. En cambio, está calculado en relación estrecha con el tipo de actividad profesional de los particulares poseyendo una empresa o residiendo en Andorra más de 183 días por año.

Limitado a 10%, este impuesto no afecta las personas quien perciven menos de 24 000€ de beneficios por año. Su índice es de 5% por los beneficios entre 24 000€ y 40 000€.

El IGI

Desde 2013, el IGI es el impuesto indirecto andorrano sobre la consumición equivalente al IVA francés. Se eleva a 4,5% del importe sin incluir impuestos, de una prestación de servicio o de una mercadería (1% para los alimentos, 2% para las actividades de ocio, 9,5% para los servicios bancarios y financieros).

En el sistema fiscal de las empresas en Andorra, tiene que saber que las empresas que venden bienes o servicios al exterior del Principado generalmente no están sumisas a este impuesto.

Los otros impuestos y tasas

Entre los otros puntos de cotización fiscal de las empresas en Andorra, mencionamos :

• el impuesto al consumo : es una tasa aduanera que afecta en mayoría los productos agrícolas importados en el Principado,
• el impuesto sobre el registro de los titulares de actividades económicas : varia entre 20 y 800 euros por año en función de la entidad jurídica de la empresa (SL, SA, etc.),
• el impuesto de localización de las actividades comerciales, empresariales, y profesionales : está calculado según la naturaleza de la actividad, la localización de la sociedad, y la superficie de los locales o de los terrenos de la empresa.

Coste laboral, salarios e infraestructuras
Existen muchas ventajas a nivel de la fiscalidad para las empresas en Andorra.
Ciertas facilidades se conceden en la creación de la sociedad (exención de ciertas tasas durante los 3 primeros años), mientras los costes laborales y los de las infraestructuras son bastante bajos.

El coste laboral

En cuanto al coste laboral, este es ampliamente inferior al que está practicado en Francia o en España por ejemplo.

Las cargas debidas por las empresas a la CASS, único organismo de seguridad social, se elevan hasta aproximadamente 15% contra más de 30%, como mínimo, en los dos países mencionados antes. La contratación es de hecho más fácil en el Principado y el mercado laboral más fluido.

Los salarios

Los salarios son muy competitivos en Andorra. La remuneración media se sitúa hoy a 1 950€ mientras el salario mínimo gira alrededor de 950€ por mes.

Las ventajas para las empresas francesas que vienen para instalarse en Andorra son así claramente definidas (contabilizando el índice de cargas sociales débil). Desde un punto de vista fiscal, las empresas son susceptibles de realizar ahorros superiores a 20% sobre los beneficios totales, gracias a los 30% de margen realizados sobre los costes laborales.

Las infraestructuras

La fiscalidad para las empresas en Andorra es también interesante en el contexto del alquiler o la compra de despachos o oficinas. La oferta inmobiliaria es muy competitiva y los impuestos locales poco elevados en comparación con los países vecinos.

No dude en contactar Set Up, Conserjería Privada del Principado, para cualquiera pregunta relativa a la fiscalidad de las empresas en Andorra o en relación con el asunto de la expatriación.