Gestoría · obligaciones contables y fiscales
Contabilidad y declaraciones fiscales en Andorra
Una sociedad andorrana lleva una contabilidad, presenta una declaración del impuesto sobre sociedades al tipo del 10 %, declara el IGI y abona un pago a cuenta durante el ejercicio. Los plazos no se cuentan sobre el año natural, sino sobre su fecha de cierre.
La obligación de base
Lo que la ley le obliga a llevar
Llevar una contabilidad es una obligación legal para todo empresario andorrano, fijada por la ley de contabilidad de los empresarios. No depende de su facturación, y las sociedades mercantiles están obligadas en todo caso, precisamente por razón de su forma (art. 1.2.b de la Llei 30/2007): una SLU que arranca está sujeta igual que una SA consolidada.
Esa contabilidad sirve después de base para todas sus declaraciones. Una contabilidad llevada con retraso no retrasa solo un balance: desplaza el impuesto sobre sociedades, falsea el cálculo del pago a cuenta, y repercute en el expediente de renovación de su residencia si es usted administrador.
Impuesto sobre sociedades
Un tipo único, un calendario que sorprende
El tipo general del impuesto sobre sociedades es del 10 %. No existe ningún umbral de exención : una sociedad que obtiene 24.000 € de beneficio debe 2.400 € y sigue obligada a declarar. El mínimo personal de 24.000 € que se cita a menudo pertenece al impuesto sobre la renta de las personas físicas, no al de sociedades.
El calendario, por su parte, se ajusta a su ejercicio y no al año natural:
Cierre del ejercicio
En la fecha que haya fijado en los estatutos.
Seis meses para cerrar las cuentas
Es el periodo durante el cual debe quedar cerrada la contabilidad y aprobadas las cuentas.
Un mes para presentar
La declaración se presenta en el mes siguiente a esos seis meses. Para un cierre a 31 de diciembre, el plazo vence por tanto en julio.
Un pago a cuenta en el noveno mes
Un pago a cuenta igual a la mitad de la cuota del año anterior se debe en el noveno mes del ejercicio en curso.
Es ese pago a cuenta el que coge desprevenidas a las sociedades en su segundo año: se calcula sobre un ejercicio ya cerrado, mientras que la tesorería del momento puede contar otra historia.
El error más extendido
El IGI tiene seis tipos, no cinco
La práctica totalidad de las guías enuncian cinco y olvidan el tipo específico del 3,5 %, que se aplica a la adquisición de una vivienda destinada al alquiler de residencia permanente, por un comprador no profesional, con un compromiso de alquiler de al menos cinco años. Equivocarse de tipo en una factura se corrige; equivocarse en una adquisición inmobiliaria sale mucho más caro.
Impuesto general indirecto
Los seis tipos de IGI y lo que cubren
| Tipo | Naturaleza | Qué cubre |
|---|---|---|
| 4,5 % | General | La gran mayoría de los bienes y los servicios. |
| 1 % | Reducido | Productos alimentarios salvo bebidas alcohólicas, agua, libros, periódicos y revistas, productos de higiene femenina. |
| 0 % | Superreducido | Alquiler de vivienda, medicamentos reembolsables por la CASS, determinados servicios sanitarios y de enseñanza. |
| 2,5 % | Especial | Transporte y determinados servicios culturales. |
| 3,5 % | Específico | Adquisición de una vivienda destinada al alquiler de residencia permanente, bajo condiciones. |
| 9,5 % | Incrementado | Servicios bancarios y financieros. |
Dos precisiones que evitan errores costosos. Un tipo del 0 % no es una exención: el tipo cero da derecho a deducir el IGI que usted ha soportado, la exención no. Y solo los medicamentos reembolsables por la CASS están al 0 %; los demás se quedan al tipo general.
Impuesto sobre la renta
Lo que declara a título personal
Si es usted residente fiscal andorrano, declara también sus rentas personales. La escala suele leerse como tres tramos: 0 % hasta 24.000 €, en torno al 5 % hasta 40.000 €, y después 10 % por encima. En realidad la ley no prevé esos tramos: combina un mínimo personal exento de 24.000 €, un tipo del 10 % y una bonificación de la mitad con un tope de 800 €. Es ese tope el que sitúa la frontera en 40.000 €.
Las rentas del patrimonio siguen un régimen distinto, al 10 % tras una reducción de 3.000 €. Los dividendos repartidos por una sociedad andorrana sujeta al impuesto sobre sociedades están exentos (art. 5.j de la Llei 5/2014). Esta base no se beneficia ni del mínimo personal ni de la bonificación: es la trampa clásica de los expedientes con dividendos o con plusvalías.
Sus preguntas
Lo que más nos preguntan
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre sociedades en Andorra?
El tipo general es del 10 %, sin umbral de exención. Una sociedad que obtiene 24.000 € de beneficio debe 2.400 € y sigue obligada a declarar. El mínimo de 24.000 € que se cita a menudo corresponde al impuesto sobre la renta de las personas físicas, y no se aplica a las sociedades.
¿Cuándo hay que presentar la declaración del impuesto sobre sociedades?
En el mes siguiente a los seis meses posteriores al cierre de su ejercicio. Para un cierre a 31 de diciembre, el plazo vence por tanto en julio. Además, un pago a cuenta igual a la mitad de la cuota del año anterior se debe en el noveno mes del ejercicio en curso.
¿Cuántos tipos de IGI hay?
Seis, y no cinco como escriben la mayoría de las guías. Al tipo general del 4,5 %, al reducido del 1 %, al superreducido del 0 %, al especial del 2,5 % y al incrementado del 9,5 % se añade un tipo específico del 3,5 % para la adquisición de una vivienda destinada al alquiler de residencia permanente.
¿Existe todavía el tipo reducido del 5 % para las sociedades nuevas?
No. Ese régimen, que aplicaba un 5 % sobre el primer tramo de beneficio durante tres años, fue derogado para los ejercicios abiertos desde 2017. La ventana de los últimos beneficiarios está cerrada desde 2019. Muchas guías lo presentan sin embargo como una ventaja vigente.
¿Un tipo de IGI del 0 % es lo mismo que una exención?
No, y la diferencia importa. El tipo cero da derecho a deducir el IGI que usted ha soportado en sus compras, mientras que la exención no. Para una actividad que factura al tipo cero, esa distinción cambia directamente la tesorería recuperable cada trimestre.
¿Debo llevar contabilidad si mi sociedad acaba de arrancar?
Sí. La obligación no depende de la facturación, y las sociedades mercantiles están obligadas en todo caso, precisamente por razón de su forma: una sociedad unipersonal que arranca está sujeta igual que una sociedad anónima consolidada. Esa contabilidad sirve después de base para todas sus declaraciones, y para la renovación de su residencia si es usted administrador.
En la práctica
De qué nos encargamos
Llevamos su contabilidad, preparamos y presentamos sus declaraciones de IGI y de impuesto sobre sociedades, calculamos su pago a cuenta, y gestionamos su declaración de la renta personal así como las altas en la CASS. Obtener la residencia lleva unos meses; mantenerla en regla dura años. Un único interlocutor, el mismo de un año para otro.
Fuentes: Llei 95/2010 de l’impost sobre societats, Llei 11/2012 de l’impost general indirecte y sus artículos 57 a 60 ter, Llei 5/2014 de l’impost sobre la renda de les persones físiques, Llei 30/2007 de la comptabilitat dels empresaris. Los tipos presentados son los vigentes en 2026. Los regímenes particulares, los umbrales de declaración y los importes revisados cada año se comprueban caso por caso: los repasamos con usted en la cita.
Seguir con la gestión de su sociedad andorrana
La contabilidad de una sociedad andorrana se lleva en relación con su estatuto jurídico, su régimen fiscal y las obligaciones sociales de sus administradores. Estas páginas tratan cada uno de esos aspectos.
Sociedad y obligaciones
- Calcular mi instalación en Andorra
- Crear una sociedad en Andorra
- Tipos de sociedades, requisitos y trámites
- Estatutos, remuneración y reglas fiscales
- Acompañamiento en la constitución de sociedad
- Fiscalidad en Andorra: la guía
- Gestión patrimonial
- Nuestros socios
- Los servicios de la gestoría
- Nuestra gestoría en Andorra